根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕80號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年3月16日至7月20日，對橫崗街道大萬公坑入口處燈飾廠擋墻工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，橫崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本擋墻位于橫崗街道大萬公坑入口處燈飾廠內(nèi)，擋墻全長380米，高1.8米-4.7米。工程主要內(nèi)容是：原擋土墻因存有隱患，在原擋墻后面增加懸臂支護方樁和冠梁，新設(shè)混凝土支擋結(jié)構(gòu)，并完善排水設(shè)施。根據(jù)區(qū)發(fā)改局文件（深龍發(fā)改 〔2009〕156號），項目總計劃投資233萬元。項目建設(shè)單位為橫崗街道辦。工程在橫崗街道辦公開招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)合同價1 329 260元。監(jiān)理單位是北京中城建建設(shè)監(jiān)理有限公司深圳分公司。工程于2011年9月1日開工，同年5月24日竣工驗收,完成設(shè)計和合同約定項目的全部工程量，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核，送審造價1 249 348.10元，經(jīng)審計，審定造價1 186 583.92元（其中建安費980 116.42元），核減62 764.18元，核減率5.02%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，橫崗街道辦收到區(qū)財政局撥該項目款1 300 000元。橫崗街道辦共支付工程及相關(guān)款項1 153 641.10元。

　　該項目審定造價1 186 583.92元，結(jié)余項目資金113 416.08元。建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原資金渠道返還。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全，財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價62 764.18元。主要原因是多計建安費工程量及工程監(jiān)理費。

　　(二)多付工程款5 883.58元。深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司工程費審定價980 116.42元，已付款986 000元，多付5 883.58元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2011年5月竣工驗收，2015年1月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價62 764.18元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價62 764.18元予以調(diào)減，項目以審定造價1 186 583.92元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程款的問題。根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”規(guī)定，對多付的工程款5 883.58元予以追回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。