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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?016〕104號審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組自2016年4月19日至11月23日,對寶沙一～六路市政工程(一期)及寶荷路片區(qū)防洪工程(一期)竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　寶沙一～六路市政工程(一期)位于寶荷路片區(qū),包括寶沙一路(AK0+000～AK1+060)及寶沙二～六路的市政工程,工程內(nèi)容主要包括:道路工程、橋涵工程、道路照明及給排水工程等。寶荷路片區(qū)防洪工程(一期)位于寶荷路南側(cè)及北側(cè),本期施工范圍與寶沙一～六路市政工程(一期)相對應(yīng),工程內(nèi)容主要包括:箱涵工程、明渠工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕682號、深龍發(fā)改〔2010〕1484號文件規(guī)定,該工程計(jì)劃總投資12 437.76萬元,資金來源為政府統(tǒng)貸。

　　該工程建設(shè)及報審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局,工程設(shè)計(jì)單位為北京市市政工程設(shè)計(jì)研究院(主辦人)與深圳市巖土綜合勘查設(shè)計(jì)有限公司聯(lián)合體,監(jiān)理單位為深圳市兆業(yè)工程顧問有限公司等3個單位。寶沙一～六路市政工程(一期)寶荷路片區(qū)防洪工程(一期)施工由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),確定中標(biāo)單位為中核華泰建設(shè)有限公司,中標(biāo)價65 772 049.51元。寶沙一～六路市政工程(一期)10KV電力線路遷改工程施工由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標(biāo),確定中標(biāo)單位為深圳市粵貴發(fā)機(jī)電安裝設(shè)備有限公司,中標(biāo)價478 396.19元。工程于2010年12月開工,2015年1月竣工。經(jīng)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收,已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容,工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市誠信行工程咨詢有限公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司深圳市分行審核,報審造價83 337 479.20元。經(jīng)審計(jì),審定造價 82 333 372.36元(其中建安工程費(fèi)73 225 397.69元),核減造價1 004 106.84元,核減率為1.20%(詳見附表)。

　　三、工程財務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日,區(qū)建筑工務(wù)局共收到該工程相關(guān)撥款75 086 200元。

　　四、審計(jì)評價

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位提供的工程資料基本完整,能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財務(wù)管理方面,會計(jì)資料基本完整,所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價1 004 106.84元。主要原因:

　　1.因送審結(jié)算部分子目工程量多報,核減建安工程造價632 605.79元;

　　2.因送審結(jié)算部分材料單價偏高,核減建安工程造價107 755.12元;

　　3.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整,核減施工圖審查費(fèi)22 420元;

　　4.其他原因核減241 325.93元。

　　(二)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程2015年1月竣工,直至2016年4月, 區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報送審計(jì),與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價1 004 106.84元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價1 004 106.84元予以調(diào)減,以審定造價82 333 372.36元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,及時報審工程竣工決算。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。