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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕199號審計通知書要求,我局派出審計組,自2016年6月16日至12月16日,對閣溪路、圍坑路市政工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,區(qū)建筑工務局對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗體育新城北部,為城市支路,設計為瀝青混凝土路面,閣溪路全長366米,圍坑路全長219米。工程內容包括:道路工程、土方工程、地基處理工程、給水工程、綠化工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2009〕1 291號文,該工程計劃總投資1 298萬元,資金來源為區(qū)財政。該工程建設單位為區(qū)建筑工務局,設計單位為中國瑞林工程技術有限公司,監(jiān)理單位為深圳市九州建設監(jiān)理有限公司,施工單位為惠州市建筑工程總公司。該工程在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心采用抽簽方式中標,中標合同價7 618 304元,固定單價合同。工程于2010年12月9日開工,2013年12月16日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市棟森工程項目管理有限公司及區(qū)建筑工務局結算審核的基礎上進行,工程送審價8 838 520.35元。經(jīng)審計,審定價8 755 361.73元(其中道路主體工程建安費7 507 186.38元),核減83 158.62元,核減率0.94%(詳見后附表)。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計時止,區(qū)建筑工務局收到區(qū)財政局撥該工程款項7 071 372元,另區(qū)財政局直接支付工程款項129 000元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序實施,工程資料齊全。在財務管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價83 158.62元。主要是:

　　1.建安工程費多計臨時圍擋、拖拉管、土方等工程量,共核減57 037.68元;

　　2.勘察費因計算錯誤,調整后核減14 903.04元;

　　3.工程保險費按實發(fā)生調整,核減11 217.90元。

　　(二)多付工程勘察費4 180.19元。本工程勘察費審定價　　49 819.81元,已支付給深圳市長勘勘察設計有限公司工程勘察費54 000元,多付4 180.19元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗收,2016年5月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關于多計工程造價83 158.62元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調整”的規(guī)定,該工程結算中多計工程款83 158.62元予以調減,以審定總造價8 755 361.73元進行結算。

　　(二) 關于多付工程勘察費4 180.19元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設單位已簽證多付工程款的,應予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市長勘勘察設計有限公司工程勘察費4 180.19元建設單位予以收繳,以審定造價49 819.81元進行結算。

　　(三)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)建筑工務局自收到本報告之日起90日內,將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。